Co zrobić z PIT-40A lub PIT-11A otrzymanym z ZUS?

PIT-40A to roczne obliczenie podatku, które przygotował za ciebie ZUS. Jeśli poza świadczeniami z ZUS nie masz innych dochodów, nie korzystasz z ulg i nie rozliczasz się wspólnie z małżonkiem ani jako osoba samotnie wychowująca dziecko, nie składasz własnego zeznania. PIT-11A (a także PIT-11) jest tylko informacją o dochodzie: zeznanie roczne składasz sam albo, gdy nie masz innych dochodów, zostaje za ciebie złożone zeznanie przygotowane w usłudze Twój e-PIT.

FAQ jest dla emerytów, rencistów i osób, które dostały z ZUS zasiłki, i rozliczają podatek dochodowy w Polsce. Nie opisuje emerytur zagranicznych ani pełnej obsługi Twój e-PIT.

Czym różni się PIT-40A od PIT-11A?

• PIT-40A — roczne obliczenie podatku. Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych (art. 34 ust. 7) zobowiązuje organ rentowy, czyli np. ZUS, do sporządzenia rocznego obliczenia podatku dla osób pobierających emerytury i renty. Ustawa wymienia wyjątki, m.in. gdy suma pobranych zaliczek przekracza podatek obliczony przez organ rentowy albo gdy złożyłeś wniosek o niesporządzanie rocznego obliczenia.
• PIT-11A — imienna informacja o wysokości uzyskanego dochodu. Organ rentowy sporządza ją wtedy, gdy nie musi robić rocznego obliczenia (art. 34 ust. 8). Ministerstwo Finansów podkreśla, że PIT-11A jest jedynie informacją o dochodzie, a nie rozliczeniem.

Kto dostaje który dokument z ZUS?

Według komunikatu ZUS o dokumentach za 2025 rok:

Dostałeś PIT-40A — co dalej?

Według ZUS osoba z PIT-40A za 2025 rok nie musi składać zeznania w urzędzie skarbowym, a niedopłata zostaje potrącona ze świadczenia za kwiecień. Ustawa określa zasadę ogólnie: różnicę między podatkiem z rocznego obliczenia a pobranymi zaliczkami organ rentowy pobiera z dochodu za marzec lub kwiecień roku następnego (art. 34 ust. 12).

Podatek z PIT-40A jest ostateczny tylko wtedy, gdy spełniasz warunki z art. 34 ust. 9 ustawy, m.in.:

• poza dochodami od organu rentowego nie masz innych dochodów (z wyjątkiem rozliczanych osobno na zasadach z art. 30–30c i 30e),
• nie korzystasz z odliczeń,
• nie rozliczasz się wspólnie z małżonkiem ani jako osoba samotnie wychowująca dziecko,
• nie musisz doliczać kwot odliczonych wcześniej.

Jeśli któryś warunek nie jest spełniony, składasz własne zeznanie. Ministerstwo Finansów wskazuje PIT-37, gdy:

• masz inne dochody opodatkowane według skali i uzyskane za pośrednictwem płatnika,
• korzystasz z ulg,
• rozliczasz się wspólnie z małżonkiem, który ma dochody opodatkowane według skali za pośrednictwem płatnika,
• rozliczasz się jako osoba samotnie wychowująca dziecko.

PIT-36 jest według ministerstwa właściwy m.in. przy wspólnym rozliczeniu z małżonkiem prowadzącym działalność opodatkowaną według skali, przy niektórych dochodach z zagranicy, przy dochodach opodatkowanych według skali uzyskanych bez płatnika i przy przychodach z działalności nierejestrowanej.

Automatyczna akceptacja zeznania w Twój e-PIT nie dotyczy sytuacji, w której organ rentowy dokonał rocznego obliczenia, a wynikający z niego podatek jest podatkiem należnym (art. 45cd ust. 5 pkt 1). W takim przypadku dokumentem rozliczającym rok jest PIT-40A.

Dostałeś PIT-11A lub PIT-11 — co dalej?

Masz dwie drogi:

1. Złóż zeznanie samodzielnie w urzędzie skarbowym, zwykle PIT-37 albo PIT-36 według opisanych wyżej sytuacji.
2. Nic nie rób, jeśli poza dochodami wykazanymi w informacjach od płatników i organu rentowego nie masz innych dochodów rozliczanych w zeznaniu. Wtedy brak akceptacji lub odrzucenia zeznania udostępnionego w e-Urzędzie Skarbowym przed końcem terminu oznacza jego złożenie w ostatnim dniu terminu (automatyczna akceptacja, art. 45cd ust. 4). Za 2025 rok ZUS opisał to tak: kto nie złożył zeznania sam, temu urząd skarbowy zaakceptował 30 kwietnia zeznanie PIT-37 wygenerowane automatycznie w Twój e-PIT.

Automatyczna akceptacja nie działa, jeśli złożysz własne zeznanie, nie korzystając z udostępnionego (art. 45cd ust. 5 pkt 2).

Uwaga: według ZUS odliczeń od dochodu i od podatku nie ma w zeznaniu wygenerowanym automatycznie. Jeśli chcesz z nich skorzystać, złóż PIT-37 lub PIT-36 do 30 kwietnia. Ministerstwo Finansów zaznacza, że przygotowane zeznanie możesz też zmienić w Twój e-PIT przed końcem terminu.

Ulgę na dzieci opisuje poradnik Jak rozliczyć ulgę na dzieci w rocznym PIT?

Co z nadpłatą?

Według ZUS osoby z nadpłatą podatku dostają zwrot z urzędu skarbowego w ciągu 45 dni od dnia złożenia zeznania albo od 30 kwietnia, jeśli urząd zaakceptował zeznanie z Twój e-PIT. Żeby dostać zwrot na konto, podaj numer rachunku w zeznaniu albo na formularzu ZAP-3. Bez zgłoszonego rachunku nadpłata może przyjść przekazem pocztowym (kwota zostaje pomniejszona o koszt przekazu), a niska kwota — do odbioru w kasie urzędu skarbowego.

Do kiedy złożyć zeznanie?

• Termin ustawowy: od 15 lutego do 30 kwietnia roku następującego po roku podatkowym. Zeznanie złożone przed 15 lutego uznaje się za złożone 15 lutego (art. 45 ust. 1).
• Zeznanie w e-Urzędzie Skarbowym: od 15 lutego roku następującego po roku podatkowym urząd udostępnia przygotowane zeznanie z danymi m.in. z rocznego obliczenia podatku i informacji od organu rentowego (art. 45cd ust. 1).
• Dokumenty ZUS za 2025 rok: według zapowiedzi ZUS miały być dostępne na PUE/eZUS od 4 lutego 2026 roku i wysłane pocztą do końca lutego 2026 roku. Jeśli wniosek o zmianę adresu dotarł do ZUS w czasie przygotowywania deklaracji, ZUS nie wysłał jej na nowy adres; dokument można wtedy wydrukować z PUE/eZUS albo dostać wydruk w placówce ZUS.

Czy mogę przekazać 1,5% podatku?

Tak. Według ZUS, jeśli wskazujesz tę samą organizację pożytku publicznego co rok wcześniej, nie składasz dodatkowych dokumentów. Jeśli wybierasz inną organizację, składasz w urzędzie skarbowym formularz PIT-OP.

Co zrobić teraz?

1. Sprawdź symbol dokumentu z ZUS: PIT-40A, PIT-11A czy PIT-11.
2. Ustal, czy w tym samym roku miałeś inne dochody, chcesz skorzystać z ulg albo rozliczyć się z małżonkiem lub jako osoba samotnie wychowująca dziecko.
3. Przy PIT-40A bez takich sytuacji nie składasz zeznania. W przeciwnym razie przygotuj PIT-37 albo PIT-36.
4. Przy PIT-11A lub PIT-11 sprawdź zeznanie udostępnione w Twój e-PIT, popraw je lub złóż własne do 30 kwietnia roku następującego po roku podatkowym.
5. Przy nadpłacie upewnij się, że urząd skarbowy ma twój numer rachunku.

Poradnik opiera się na ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych (tekst jednolity Dz.U. 2026 poz. 592), stronach Ministerstwa Finansów o rozliczeniu PIT-40A i PIT-11A oraz komunikacie ZUS o deklaracjach PIT za 2025 rok.